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“借”虚报工资逃税的深层次原因及对策

发表时间:2019/6/19 11:57:21 | 浏览次数:

在税务机关的风险应对中,发现一家工业企业利用他人的身份证件支付大量工资和薪金,以逃避个人所得税和企业所得税。该公司共“借”用150好几个身份证,虚列薪水,摊薄薪水,2014年年、2014本年度导致应扣未扣个税15.26万余元,偷逃所得税52.38万余元。根据违法事实,依法征收附加税,滞纳金85,600元,罚款609,400元。

在应对风险的过程中,税务机关发现通过“借”使用身份证的现象非常普遍,而且正在上升。

一、偷税漏税手段多样化

主要表现在三个方面

1.不缴纳或少缴纳个人所得税。工资和薪水相对较高。为了避免使用高税率计算和缴纳个人所得税,个人工资和薪金被故意分散在“借款”的状态上,以降低个人所得税的适用税率,甚至达到不缴纳个人所得税的目的。实际上,从身份证上“借来”的大部分工资和薪水都是3500元,高管的收入往往分散在6到10人之间。

2.企业和个人都有真正的生意。然而,为了逃避缴纳流转税和所得税,他们以这种形式收费。实际上,已经发现一些簿记公司为他们所代表的企业记账。为了达到逃避流转税和企业所得税的目的,他们往往不向所代表的企业开具发票。相反,他们“借用”他们所代表的其他企业的身份,并向他们收取工资来抵消发票。更有甚者,代理记账公司为此方法做为“税收筹划”的旗号来招揽代理记账公司的做生意。

3.减轻企业所得税负担或现金。在实践中,已经发现有些企业,出于许多原因,如日常开支没有获得账单,老板的个人开支不能税前支付,或者为了减轻企业所得税的税负,以“借款”的形式支付工资和薪金,逃避企业所得税。

二、建议和对策

1.建议全省乃至全国的个人税务数据向个人和基层税务机关开放。微信和支付宝可以用于实名认证。个人可以直接查询个人所得税申报和缴纳情况。随着金三系统的推出,通过身份证号码信息查询全省乃至全国个人所得税数据已经成为可能。在实际反应中,该省有许多跨市工资。许多人并没有完全意识到他们的身份是否被“借用”,从而为逃税留下了漏洞。目前,基层税务机关只能查询其管辖范围内的个人所得税申报表,不能跨全国和全省的城市查询。

2.建议对利用身份信息逃税的个体企业或簿记公司进行严厉处罚,并在相关媒体上曝光,对其法定代表人进行谈话和警告,甚至严惩,以身作则。

3.建议税收征管法增加个人所在单位的协助义务。实际答复中发现,由于税务当局不能直接通知个人,他们往往需要个人所在单位的协助,而协助单位只愿意通知,因为它没有法律义务。但是,涉及这种风险的人不知道如何纳税,不太了解自己信息的核实和纳税补偿的过程,一般不愿意去税务机关办理,从而造成企业偷税漏税的可能性。建议在税收征管法中增加个人所属单位的协助义务,同时基层分局应设立专门窗口,帮助个人尽快处理此类涉税问题,避免出现一次性解决不了问题,个人不愿再来解决的情况。

简而言之,对这种逃税行为的管理不是一蹴而就的。这需要税务机关和相关个体企业之间的密切合作。只有从源头堵住这个漏洞,我们才能标本兼治,事半功倍。